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我市扎实推进部门整体支出绩效评价

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  党的十九大报告提出“全面实施绩效管理”,强化支出责任,提高资金使用效益。近年来,桂林市财政局深入推进预算绩效管理改革,以项目绩效管理作为突破口,实行部门全覆盖;对项目实施绩效评价,发展到尝试对部门整体支出实施绩效评价。部门整体支出绩效评价是从宏观角度对各政府部门所有预算资金的产出和效果进行量化评估,是一项系统性、全局性的工作,评价难度要高于项目绩效评价。在评价实施过程中遇到了一些难点和问题。

  一、 存在问题

  (一)预算单位仍然存在着预算编制与绩效评价“两张皮”现象。重项目争取,轻预算管理;重资金分配,轻绩效管理;重资金支出,轻责任承担。

  (二)预算单位整体支出绩效目标与产出的数量指标、质量指标缺少对应关系;指标设置过于繁琐,关联度和可操作性不强,评价工作难以达到预算效果。在设定绩效目标时,有些部门把年度计划或总结的重点设定为绩效目标,没有从部门职责、工作活动等设置相应的绩效目标。

  (三)部门整体支出金额大,项目多,范围广,评价实施较为复杂。部门整体支出包含了基本支出和多个项目支出,在评价过程中同时要多对个项目进行评价,较为复杂。在评价过程中也发现一些问题:一是管理措施不到位。预算编制和执行存在差异;二是项目实施监控和控制措施不到位。三是绩效管理制度执行不到位。项目绩效管理资料收集整理责任未得到有效落实。

  二、解决对策

  坚持绩效优先,以问题为导向,寻找突破口。在部门整体支出绩效管理工作中,立足整体,关注重点;立足支出,以财评事;立足工作计划,考察部门履职情况。在评价过程中,主要考察部门职能、总体目标、年度工作计划及任务的关联度和匹配情况,部门的制度保障和资源条件情况是否完善;部门的职能是否履行、运行是否有效、目标是否实现,资源配置是否有效。对此我们采取四项措施扎实推动部门整体支出绩效管理。

  一是明确申报流程,实行部门目标申报与部门预算“二上二下”系统同步进行。先由预算部门根据部门整体规划的编制要求,按照本部门的“部门职责-工作活动-预算项目”的管理框架编报部门整体支出的具体目标,报市财政局管理科室审核,完成“一上”、“二上”的申报环节,整个部门绩效目标申报与编制部门预算同步编制,同步报送。

  二是加强绩效目标审核,规范指标设置。围绕部门和单位职责、行业发展规划、工作活动和预算项目,严审部门绩效目标、产出指标、效果指标的编制。对所有的部门整体绩效目标申报都必须上会进行研究、论证。一些项目活动较多、整体支出金额较大的部门,通过购买服务的形式,组织第三方中介机构和专家对部门绩效目标、各项指标进行会审,重点审核绩效目标申报的合理性、方案实施可行性,指标设置的明确性、相关性、可衡量性,预算合理性等,与部门职责无关的工作活动、与工作活动无关的预算项目不得列入部门预算,与部门工作无关的绩效目标、确少对应关系的产出指标必须反馈到原部门,重新填报。

  三是先易后难,稳步推进。2015年至2019年,我局开展部门整体支出绩效评价的数量由4个扩大到27个。被评价的部门逐年增多,评价金额逐年上升,评价范围不断扩大,已涉及到二级预算单位。评价方式采取简易评价与重点评价相结合。选择支出内容较复杂的预算部门组织第三方中介机构开展重点评价。先易后难,稳步推进我市部门整体支出绩效评价,有效地推动绩效评价全方位发展。

  四是坚持“走出去”“请进来”方式,加强预算绩效管理的培训。近年来,在中央财大、西南财大等重点高校举办预算绩效管理专题培训班,把预算绩效评价中介机构及绩效评价评审专家库人员纳入培训范围,同时多次邀请资深绩效专家到桂林授课,有效加强了我市绩效管理队伍的建设,为全面实施绩效管理提供智力支持。